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好消息，小微企業(yè)稅負(fù)將低至2.5%！小規(guī)模季銷售額45萬(wàn)以下免征！4月底前出正式文件！恭喜！又可以少交稅了！

近日，國(guó)務(wù)院關(guān)于落實(shí)《政府工作報(bào)告》重點(diǎn)工作分工的意見(jiàn)國(guó)發(fā)〔2021〕6號(hào)，明確了，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。由財(cái)政部、稅務(wù)總局牽頭，4月底前出臺(tái)相關(guān)政策，年內(nèi)持續(xù)推進(jìn)。

現(xiàn)行小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策：

施行優(yōu)惠政策后：

（1）對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅的話，小微企業(yè)的所得稅負(fù)將低至2.5%，這對(duì)小微企業(yè)又是一項(xiàng)重大利好！

（2）從今年1月1日起，將延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%。相當(dāng)于企業(yè)每投入100萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用可在應(yīng)納稅所得額種扣除200萬(wàn)元。

（3）允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費(fèi)用由次年所得稅匯算清繳時(shí)扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時(shí)即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。

施行優(yōu)惠政策后：

（1）小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）免征增值稅。目前不確定執(zhí)行時(shí)間，待正式文件出臺(tái)后以正式文件為準(zhǔn)。

（2）3%→1%優(yōu)惠政策實(shí)施到年底

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)，2021年4月1日起至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。其中湖北地區(qū)小規(guī)模納稅人1月-3月繼續(xù)執(zhí)行免征增值稅政策。

即：今年小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）免征增值稅，超過(guò)全額按1%征收增值稅。

其他現(xiàn)行的企業(yè)所得稅和申報(bào)表變化有哪些？我們都給大家總結(jié)好了！請(qǐng)繼續(xù)往下看！

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照減免方分為四大類，稅額式減免、稅基式減免、稅率減免以及其他特殊的減免政策，我們具體來(lái)看：

1、免征情形（6種）

2、減半征收（3種）

3、三免三減半（3種）

4、投資抵免稅額（1種）

5、集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目（3種）

1、減計(jì)收入（5種）

2、加計(jì)扣除（2種）

注意：

（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策，剛剛公布最新政策，延期了到2023年12月31日！

（2）將從今年1月1日起，將延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%。相當(dāng)于企業(yè)每投入100萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用可在應(yīng)納稅所得額種扣除200萬(wàn)元。

3、稅前限額扣除（3種）

其中，關(guān)于捐贈(zèng)的特殊情況，請(qǐng)參考下表：

提醒注意，根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局 民政部公告2021年第3號(hào)文，確認(rèn)2020年度——2022年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)，可暫不考慮社會(huì)組織的非營(yíng)利組織免稅資格。

4、貸款損失準(zhǔn)備（2種）

5、創(chuàng)投企業(yè)特殊優(yōu)惠（2種）

6、固定資產(chǎn)稅前扣除（2種）

注意：根據(jù)最新政策，不超過(guò)500萬(wàn)的固定資產(chǎn)，允許一次性扣除的優(yōu)惠政策延續(xù)到2023年12月31日。

7、高新技術(shù)企業(yè)（1種）

注意：依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號(hào)）的規(guī)定，對(duì)西部地區(qū)鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

日期為：自2021年1月1日至2030年12月31日。

4月申報(bào)就要馬上要用！企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表又改了！4月1日起執(zhí)行！

最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表主要有以下變動(dòng)：

1、精簡(jiǎn)附表2處；

2、優(yōu)化主表欄目4處

3、調(diào)整填報(bào)方式3處；

4、完善民族自治地區(qū)減免稅填報(bào)規(guī)則1處。

修改詳情，請(qǐng)看我們總結(jié)的思維導(dǎo)圖：

 來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，梅松講稅，稅臺(tái)等