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主題

不可以抵扣進項稅。

企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票用于集體福利，進項是不可以抵扣的。

參考文件：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅【2016】36號）附件一第二十七條。

合理的，這種情況屬于取得異常憑證。轉(zhuǎn)出進項補稅后您可以提交資料提請稅務(wù)部門進行核查。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第38號）第三條。

增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍，可以對應(yīng)參照以下情況處理：

（一）尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理；（五）納稅人對稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅；符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。

以下是安徽省稅局的12366納稅服務(wù)中心答復(fù)，可作為參考。

一、根據(jù)財稅〔2016〕36號文規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

財稅〔2016〕140號文規(guī)定，《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號）第一條第（五）項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

如協(xié)定存款屬于金融商品的，在合同中約定保本，取得協(xié)定存款利息應(yīng)按“貸款服務(wù)”繳納增值稅；非保本的，其取得的利息不需繳納增值稅。

二、如屬于存款利息的，屬于不征收增值稅項目。

根據(jù)描述，開具數(shù)目為企業(yè)管理服務(wù)的發(fā)票比較合適。

根據(jù)財稅（2016）36號文附件一注釋：

商務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護服務(wù)。

（1）企業(yè)管理服務(wù)，是指提供總部管理、投資與資產(chǎn)管理、市場管理、物業(yè)管理、日常綜合管理等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。

不能抵扣。您說的情況屬于招待性質(zhì)，用于業(yè)務(wù)招待取得的住宿費專票不可以抵扣進項，屬于個人消費。

參考文件：財稅〔2016〕36號第二十七條。

需要對方去代開發(fā)票（如果單人不超過500，可以寫收據(jù)），作為您公司稅前扣除憑證，并需要按勞務(wù)報酬代扣個稅。還要留存支付費用的審批單據(jù)，最好請對方簽字確認(rèn)。

您描述的情形，屬于物業(yè)公司自來水差額納稅，這種情況應(yīng)該是差額納稅全額開票，所以您應(yīng)該給業(yè)主全額開具3%稅率的發(fā)票。